«МұнайТАС» ЖШС 2019 жылдың 31 желтоқсанда аяқталған жыл үшін қаржы есептілігі

БАСШЫЛЫҚТЫҢ ҚАРЖЫ ЕСЕПТІЛІГІН ДАЙЫНДАУҒА ЖӘНЕ БЕКІТУГЕ ЖАУАПКЕРШІЛІГІ

• есеп саясаты принциптерін дұрыс таңдауды және қол­дануды қамтамасыз етуге;
• ақпаратты, соның ішінде осындай ақпараттың рет­тілігін, сенімділігін, салыстырмалығын және тү­сі­нік­тілігін қамтамасыз ететін формадағы есеп саясаты тура­лы мәліметтерді ұсынуға;
• Компанияның қаржылық жағдайына және қар­жылық нәтижелеріне әсер ететін белгілі басқа да мә­мілелер, басқа оқиғалар немесе шарттар ХҚЕС та­лап­тарын орындау кезінде қаржылық есептілікті тү­сіну үшін жеткіліксіз болған жағдайда қосымша ақ­паратты ашуға;
• Компанияның жақын болашақтағы қызметін жалғастыру қабілетін бағалауға жауапкершілік алады.

• Компаниядағы тиімді және сенімді ішкі бақылау жүйе­сін жасау, енгізу және қолдануға;
• Компания келісімдерін ашуға және түсіндіруге мүм­кіндік беретін есеп жүргізуге, сондай-ақ Ком­па­ния­­ның қаржылық жағдайы туралы жеткілікті анық ақпаратты кез келген күні ұсынуға және қаржы есептілігін ХҚЕС талап­тарына сәйкестігін қамтамасыз етуге;
• Бухгалтерлік есепті Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп заңнамалары мен стандарттарына сәйкес жүргізуге;
• Компания активтерінің сақталуын қамтамасыз ету жөніндегі барлық мүмкін шараларды қабылдауға;
• қаржылық және басқа да теріс пайдалану фак­ті­лерін анықтауға және алдын алуға жауапты.

ТӘУЕЛСІЗ АУДИТОРДЫҢ АУДИТОРЛЫҚ ТҰЖЫРЫМЫ

• 2019 жылдың 31 желтоқсандағы жағдайы бойын­ша қаржылық жағдайы туралы есеп;
• көрсетілген күні аяқталған жылдағы кіріс немесе шығыс және басқа жиынтық түсім туралы есеп;
• көрсетілген күні аяқталған жылғы капиталдағы өзгерістер туралы есеп;
• көрсетілген күні аяқталған жылғы ақшалай қаражат айналымы туралы есеп;
• негізгі есеп саясатын және басқа түсіндірме ақ­па­раттар ережесін қоса алғанда, қаржы есептілігіне ар­­­налған ескертулер қамтылды.

• ықылассыз әрекет немесе қателіктер салдарынан қаржылық есептіліктің айтарлықтай бұрмалану қаупін анықтаймыз және бағалаймыз; осы қатерлерге жауап ретінде аудиторлық процедураларды жасаймыз және жүргіземіз; біздің пікір білдіруіміз үшін жеткілікті негіз болуға жарайтын аудиторлық дәлелдерді аламыз; теріс пиғылды әрекеттің салдарынан айтарлықтай бұрмала­ну­ды анықтау қаупі, теріс пиғылды әрекеттің астарын­да қылмыстық келісім, жасандылық, қасақана өткізу, ақпарат немесе әрекетті ішкі бақылау жүйесін айналып өту арқылы бұрмалап ұсыну сияқты әрекеттер жата­тын­дықтан, қателік салдарынан болатын бұрмалануды анық­тауға қарағанда, әлдеқайда жоғары.
• жағдайға сәйкес келетін аудиторлық проце­дура­лар­ды әзірлеу үшін, бірақ Компанияның ішкі бақылау жүйе­сінің тиімділігі туралы пікір білдіру мақсатында емес, аудит үшін маңызды ішкі бақылау жүйесі туралы тү­сі­нік аламыз;
• біз қолданылатын есеп саясатының тиісті сипа­тын және басшылық есептеген бағалаудың негізділігін және ақпараттың тиісті ашылуын бағалаймыз;
• басшылық қызметтің үздіксіздігі туралы жо­ра­малдарды қолданудың орындылығы туралы қо­рытынды жасаймыз, ал алынған аудиторлық дәлел­демелер негізінде, нәтижесінде компанияның өз қызметін үздіксіз жалғастыру қабілетіне айтарлықтай күмән туындатуы мүмкін оқиғалар мен жағдайларға байланысты елеулі белгісіздік бар деген қорытындыға келеміз. Егер біз елеулі белгісіздіктің болуы туралы қо­ры­тынды жасасақ, біз өзіміздің аудиторлық қоры­тындымызда қаржылық есептіліктегі ақпаратты сәй­кесінше ашуға немесе егер мұндай ақпаратты ашу жөн­сіз деп саналса, пікірімізді өзгертуге назар ауда­руы­мыз керек. Біздің тұжырымдарымыз аудиторлық қорытынды жасалған күнге дейін алынған аудиторлық дә­лелдемелерге негізделген. Алайда алдағы оқиғалар немесе жағдайлар Компанияның өз қызметін үздіксіз жалғастыру қабілетін жоғалтуына соқтыруы мүмкін;
• біз ұсынылған қаржы есептілігін тұтастай, оның құрылымы мен мазмұны, ақпаратты ашып көрсетуін қоса алғанда, сондай-ақ қаржы есептілігі негізделген операциялар мен оқиғалардың нақтылығы қамтамасыз етілгеніне дейін бағалау жүргіземіз;
• біз басшылықпен ақпараттық байланыс жасай­мыз, олардың назарына аудиторлық тексерудің жос­пар­лан­ған көлемі мен мерзімдері туралы, сонымен қатар ау­дит нәтижелері туралы, оның ішінде аудит бары­сын­да ішкі бақылау жүйесіндегі біз анықтаған елеулі кем­­­шіліктерді жеткіземіз.

Финансовая отчетность ТОО «МунайТас» за год, закончившийся 31 декабря 2019 г.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДСТВА ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖ ДЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

• обеспечение правильного выбора и при­менение прин­ципов учетной политики;
• представление информации, в т.ч. данных об учет­ной политике, в форме, обеспечивающей умест­ность, досто­верность, сопоставимость и понятность такой информации;
• раскрытие дополнительной информации в случаях, когда выполнение требований МСФО ока­зывается недостаточно для понимания пользователями отчетности того воздействия, которое те или иные сдел­ки, а также прочие события или условия ока­зывают на финансовое положение и финансовые резуль­таты деятельности Компании;
• оценку способности Компании продолжать деятель­ность в обозримом будущем.

• разработку, внедрение и поддержание эффек­тив­ной и надежной системы внутреннего контроля в Компании;
• ведение учета в форме, позволяющей раскрыть и объяснить сделки Компании, а также предоставить на любую дату информацию достаточной точности о финансовом положении Компании и обеспечить соответствие финан­совой отчетности требованиям МСФО;
• ведение бухгалтерского учета в соответствии с законо­дательством и стандартами бухгалтерского учета Республики Казахстан;
• принятие всех разумно возможных мер по обес­пече­нию сохранности активов Компании;
• выявление и предотвращение фактов финан­совых и прочих злоупотреблений.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА

• отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2019 года;
• отчет о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за год, закончившийся на указанную дату;
• отчет об изменениях в капитале за год, закон­чив­шийся на указанную дату;
• отчет о движении денежных средств за год, закон­чившийся на указанную дату;
• примечания к финансовой отчетности, включая основные положения учетной политики и прочую пояс­нительную информацию.

• выявляем и оцениваем риски существенного искажения финансовой отчетности вследствие не­добро­совестных действий или ошибок; разраба­тываем и проводим аудиторские процедуры в ответна эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения существенного искажения в результате ошибки, так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего контроля;
• получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью раз­работки аудиторских процедур, соответствующих обс­тоятельствам, но не с целью выражения мнения об эф­фективности системы внутреннего контроля Ком­пании;
• оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политикой и обоснованность оценочных значений, рассчитанных руководством, и соот­ветствующего раскрытия информации;
• делаем вывод о правомерности применения ру­ководством допущения о непрерывности дея­те­льности, а на основании полученных аудиторских доказательств – вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности Ком­пании продолжать неп­рерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной неоп­ре­деленности, мы должны привлечь внимание в нашем ауди­торском заключении к соответствующему раскрытию ин­формации в финансовой отчетности или, если такое раск­рытие информации является ненадлежащим, моди­фици­ровать наше мнение. Наши выводы ос­нованы на аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского заключения. Однако будущие события или условия привести к тому, что Компания утратит способность продолжать неп­рерывно свою деятельность;
• проводим оценку представления финансовой отчет­ности в целом, ее структуры и содержания, включая раскры­тие информации, а также того, представляет ли финансовая отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обес­печено их достоверное представление;